Подтверждение об отсутствии доходов фирмы в Чехии (по уведомлению о КИК)

Суть проблемы

Примерно с 2021-2022 года к нам достаточно часто обращаются клиенты (в основном из России), которые получили так называемое "письмо счастья" от налоговой РФ с тем, что налоговые органы России обнаружили у клиента (гражданина РФ) компанию в Чешской республике, в которой он состоит учредителем. Налоговая предполагает в данной ситуации, что эта чешская фирма могла работать и приносить прибыль, налог с которой её владелец должен заплатить в России, соответственно как физическое лицо налоговый резидент РФ. Дело в том, что в 2014 году в российском налоговом законодательстве были приняты положения о так называемых "Контролируемых иностранных компаниях" (сокращенно КИК), по которому гражданин РФ должен отчитываться перед налоговыми органами РФ о юридических лицах за рубежом, которыми он владеет. Если гражданин не подавал такие уведомления, то есть вероятность что он налоговой России придет то самое "письмо счастья", по которому грозят очень большие штрафы, иногда многомиллионные.

Уточним, что такие же запросы мы получаем и от граждан других стран, в частности Украины, Беларуси, Казахстана и других стран СНГ т.е. и в этих странах ситуация такая же как у граждан РФ и решение такое же как и для РФ, один в один. Поэтому информация ниже будет абсолютно актуальна и для граждан этих стран, во всех аспектах.

Компаний в Чехии, которые принадлежат россиянам довольно много. Зачастую эти юридические лица открывались много лет назад, с целью получения долгосрочных виз (ВНЖ) и переезда в Чехию, для покупки недвижимости, реже для реального для ведения бизнеса. Но в подавляющем большинстве случаев, у людей сложилось так, что планы не реализовались, а компания в Чехии оказывается по итогу не нужной и человек про неё просто напросто забывает на много лет, компания не ведет никакой деятельности, отчетность в подавляющем большинстве случаев не подается.

Что делать в данной ситуации?

Как много раз говорили ранее, план действий всегда индивидуальный, зависит от состояния компании, но обычно мы действуем в три основных шага описанные ниже.

Первое, связывайтесь с налоговой РФ

Очень важно, понять что от Вас хотят налоговые органы РФ, от которых Вам пришел запрос. Забегая немного вперед, документы/подтверждения о нулевых доходах чешской фирмы мы сделать можем (имею ввиду на чешской стороне, в Чехии), но основная задача все таки не в том, чтобы сделать нужные справки в Чехии, а чтобы удовлетворить запрос налоговых органов России, а не в Чехии. Поэтому первоначально нужно выяснить, что хочет налоговая РФ, какие документы и в каком виде требуются, какие вообще настроения у сотрудника российской налоговой, который курирует вопрос по Вашей фирме (а бывает по разному, иногда лояльно, иногда не очень) и исходя из этого мы уже можем выстраивать дальнейшую работу.

К сожалению, мы не можем сказать как обращаться с данным вопросом в налоговую РФ, мы специализируемся на решении вопроса на чешской стороне. Очень рекомендуем Вам найти в РФ специалиста, какого-то налогового консультанта, который умеет провести коммуникацию с налоговыми органами России. Насколько нам известно, такие специалисты есть. Есть даже специалисты специализирующиеся именно на этих самых уведомлениях о контролируемых иностранных компаниях. Не думаю, что их работа стоит больших денег (относительно потенциальных штрафов от налоговой), но такой человек поможет грамотно выстроить коммуникацию с налоговыми органами РФ и понять как действовать далее. Повторюсь, очень важно прежде всего понять, что хочет от Вас налоговая России и на основе этого строить работу далее.

Второе, делаем необходимые документы/подтверждения в Чехии

Далее, как мы поняли какие настроения налоговой в РФ, что нам нужно, мы приступаем к получению документов на чешской стороне, каких-то справок/подтверждений об отсутствии доходов чешской фирмы, это вполне реально.

К сожалению, тут действительно нет единого "рецепта" как действовать, все случаи с которыми к нам обращались индивидуальны, все компании в разных состояниях. Однако в большинстве случаев, все сводится к двум шагам:

• Мы восстанавливаем бухгалтерию компании за последние несколько лет, обычно за 3-5 лет. Это значит что мы подаем нулевые отчеты по компании.
• На основании поданной отчетности у налоговой Чехии мы запрашиваем те или иные подтверждения о нулевых доходах, которые Вы и предоставляете в РФ как доказательство того, что деятельности у компании не было.

Сложность так же заключается в том, что у налоговые органы Чехии не выдают простой справки, скажем на листе А4, где написано что "компания такая-то за период 2022-2024 деятельности не вела, доходов не имела". Просто нет такой формы, а если формы нет, то и выдать такую справку не могут, чешская налоговая в этом крайне не гибка. Но есть различные другие варианты, в частности это могут быть те самые нулевые бухгалтерские отчеты, которые мы подали, это могут быть бухгалтерские балансы опять же заверенные налоговой, в некоторых случаях это просто документ о вычислении налоговой нулевого налога. Тут всегда смотрим индивидуально, но так или иначе решаемо. Обращайтесь, разберем ситуацию.

Эти документы могут быть основанием для подтверждения нулевых доходов чешской фирмы в налоговой РФ. Документы в Чехии всегда выдаются на чешском языке, увы, других вариантов нет. Во многих случаях их необходимо переводить на русский. Вообще, налоговые органы РФ всегда реагируют по разному, где-то более лояльно, где-то более строго. В каких-то случаях строго требуют физические документы, бумажные, с мокрой печатью и переводом. В каких-то случаях им достаточно электронных таблиц, имею ввиду просто файл в формате PDF, просто переведенные автоматически любым автоматическим переводчиком.

Пот отзывам клиентов, которым помогали с данным вопросом, почти во всех случаях на основании этих документов так или иначе получалось решить вопрос с налоговыми органами РФ. Если все делалось в срок, клиент вовремя реагировал на запросы налоговых органов РФ, то обычно данный вопрос закрывался без последствий (без штрафов). В некоторых случаях штрафы все же были, но их получалось значительной мере сократить.

Третье, закрытие фирмы

Это довольно логично далее, ведь если Вы далее владеете фирмой, то такие запросы могут поступать далее, в будущие годы. Фирму нужно закрыть или как-то от неё избавиться. Мы это делаем, зачастую это в целом совмещено со всей нашей работой по документам. К сожалению, тот или иной вариант закрытия юрлица в Чехии дело весьма дорогостоящее, но тем не менее так же разработаем для Вас индивидуальный вариант действий, сообщим что можем сделать.

Как вариант, фирму можно оставить, но далее Вам каждый год нужно будет подавать в налоговую РФ те самые уведомления по чешскому юридическому лицу, которым Вы владеете. Если это не сложная процедура, то почему бы с другой стороны и нет.